離岸公司裸奔倒計時！避稅天堂企業主信息大公開！
發布時間：2021-01-06
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繼CRS之后，又一針對“稅”的重磅措施在全球開始！
2020年12月14日，英國發布草案《海外領土（公司實益擁有權的公眾可訪問登記冊）令》，要求13塊海外領土（包括開曼BVI等地）應在2023年底之前建立公司“實際受益人公共登記冊”。
這個登記冊是，一個任何人都可以通過互聯網提交請求訪問的登記冊。
擁有超過25%的股份/投票權或對董事等重要人士任免權的，或對公司產生重大影響的人，認定為實際受益人；
信息全部向公眾公開查詢！
需要注意的是，這并非英國的一時興起，而是一項全球多國都在推進的立法。
2012年至今，國際反洗錢金融行動特別工作組（FATF）和經合組織（OECD）一直以極大的力度推動低稅率和零稅率離岸地區的公司實益擁有權信息透明化。
這些舉措被視為對離岸公司股東信息保密這一傳統的根本性變革。英國政府于2016年就推出了實益擁有權的公共注冊登記，迫使各公司陳述其真實所有人的身份。截至2020年，已有45個國家制定受益所有權的立法。
這將極大地影響所有在離岸地注冊公司及全球高凈值個人。
以英屬離岸地BVI為例，B.V.I的全稱是The British Virgin Islands, 英屬維京群島，世界上最為著名的避稅中心之一。根據該島的法律，所有在該島注冊登記設立的公司，除了法定每年計繳的非常少的登記費用外，所有業務收入和盈余均免征各項稅款。
很多大公司為了避稅，在島上設立避稅公司，并以此為基礎展開復雜的國際避稅業務活動。這些BVI公司可以匿名經營，背后的實際受益人信息不需要任何存檔，也不需要保留或報告任何交易、賬冊、周年報表。此外，BVI公司還常見于為在境外或香港上市而搭建的VIE交易架構中，殼公司業務非常紅火。
如今，人們過往多年來所習慣的離岸公司信息保密制度正被逐漸打破。
多個英屬離岸地，已經承諾公開當地公司實益擁有權登記冊：
根西島
澤西島
馬恩島
安圭拉
百慕大群島
開曼群島
福克蘭群島
直布羅陀
蒙特塞拉特
皮特凱恩、亨德森、迪西和奧埃諾群島
圣赫勒拿、阿森松和特里斯坦-達庫尼亞
特克斯和凱科斯群島
英屬維爾京群島
英國2018年《制裁與反洗錢法案》，要求海外領地公開的實益擁有權登記信息，應相當于英國本土公司的重要控制人登記信息。
參照英國公司法對重要控制人的定義，英屬海外領地公司的實益擁有人應包括：
1.直接或間接擁有超過25%股份的個人；
2.直接或間接擁有超過25%表決權的個人；
3.直接或間接有權任免董事會多數席位的個人；
4.有權對該公司實施或者事實上對該公司擁有重大影響或控制的個人；
5.如果一個信托或非法人主體（而非個人）滿足上述任一條件，對該信托或非法人主體有權實施或者事實上擁有重大影響或控制的個人（例如信托的設立人、保護人等）。
除了上市公司或者國有公司等極少數例外情形，在一個控股架構中，只要其中一家公司是注冊在公開實益擁有權登記的司法管轄區（比如典型紅籌架構下的開曼公司），該公司向上穿透至頂層的個人如果滿足上述任一條件，均會被公開披露為實益擁有人。
英國之前的計劃是，在2020年底前要求英屬維京群島也承諾向公眾公開公司的實際所有權登記，從而實現2023年各英屬海外領土的可公開查詢公司實際所有權登記的目標。
英屬維爾京群島始終遵循國際標準制定者的要求，如果公開的實益擁有權登記成為國際標準，那么就會在英屬維爾京群島范圍內實施。
理論上，無論設計多少隔層公司，在公示實際受益人的層面，均可穿透至最終的實際受益人。
這是一場大規模的信息曝光！
