愛爾蘭以友好的稅制聞名世界，被福布斯評為全球最適宜經商的國家，連續六年蟬聯“吸引高價值項目投資”全球第一名。谷歌、微軟、蘋果等名企紛紛將歐洲總部設在愛爾蘭。

 

不僅名企如此，諸多全球富人也都選擇配置愛爾蘭身份，享受其包括稅務優勢在內的各項優厚福利及絕佳資源。

 

那么，移民、投資愛爾蘭都有哪些稅務優勢？如何使用這些優勢做好稅務規劃呢？

 

對新移民而言

 

1、首先要了解愛爾蘭稅務居民身份的界定

 

個人在愛爾蘭的納稅義務標準取決于三種情況：居住、慣常居住和永久居住。

 

居住：在某稅務年度1月1日至12月31日期間，在愛爾蘭居留183天（含）以上；或本稅務年度和前一稅務年度內，在愛爾蘭合計居留280天（含）以上，且在任意稅務年度內停留時間不少于30天。

 

慣常居住：在前三個稅務年度均為愛爾蘭居民的個人將在本稅務年度被視為慣常居民。

 

永久居住：愛爾蘭稅法未對該術語做出定義，因其定義起來較復雜，需根據事實，基于個人打算最終返回的永久住所而定。一般而言，一個人會永久居住在國籍所在的國家，即原籍地。而達到法定年齡后，可以放棄“原籍地”而獲得“選擇住所”。在此情況下，需要考慮其人身所在和意圖等因素。

 

2、稅務居民境外收入不匯入愛爾蘭不征稅

 

愛爾蘭實行基于匯款的獨特納稅體系，來自愛爾蘭境外的收入和所得，如未匯入愛爾蘭，則不征稅。而基于匯款的納稅制度適用于非永久定居居民。

 

3、移居愛爾蘭之前的所得可免稅匯入愛爾蘭

 

愛爾蘭的個人納稅優勢還包括，移居愛爾蘭（成為愛爾蘭稅務居民）之前的收入和所得可免稅匯入愛爾蘭。因此，新移民可在計劃前往愛爾蘭定居前，提前梳理好自己的資產，這部分資產是固定的，后期不能再有新的收入。

 

 

對企業家而言

 

1、企業所得稅低至12.5%

 

愛爾蘭企業所得稅是12.5%，這是主流歐洲國家里公司稅最低的，且相比澳洲（30%）、中國（25%）、美國（21%）、英國（19%）的企業稅率都要低得多。愛爾蘭企業稅率調整后，僅對營業額超過7.5億歐元的公司征收15%的公司稅。

 

2、富有吸引力的控股公司稅務體系

 

越來越多的跨國公司愿意把愛爾蘭作為居民企業所在地設立地區或全球總部來管理與其國際業務相關的利潤、職能和股權。對于控股公司而言，愛爾蘭在稅務方面的主要優勢為：

 

越來越多的跨國公司把愛爾蘭作為居民企業所在地設立地區或全球總部。對于控股公司而言，愛爾蘭在稅收方面的主要優勢包括：

①在處置符合條件的股權時，資本收益稅免除；

②符合條件的外國紅利按照12.5%的稅率和靈活的外國稅收抵免體系實行有效減免；

③國外分公司的已繳稅款可參與二次減免，尚未使用的抵免稅額度可適用累積原則；

④按照國內法對締約國家(或中間分支結構)不實行紅利代扣所得稅；

⑤利用稅務協定將特權權益和利息的代扣所得稅降至最低，并利用其它國內法律規定將利息的代扣所得稅降至最低；

⑥廣泛的稅務協定網絡，并可利用歐盟稅務協定。

 

3、研發稅抵免

 

愛爾蘭對于研發活動有非常大的支持和減免，提供25%研發投入稅務減免。

 

4、知識發展盒政策

 

愛爾蘭還有知識發展盒（KDB）政策，通過這個政策在愛爾蘭開展研發獲得的收入，只收6.25%的稅。

 

愛爾蘭與72個國家（包括中國）簽署了全面的避免雙重征稅協議，這些協議可以消除或減輕雙重征稅。愛爾蘭友好的稅收政策，完善的監管和法律制度，開放、包容的商業環境，源源不斷的吸引著全世界投資者及企業家。

 

本文簡要概括了部分愛爾蘭稅制優勢，更多愛爾蘭稅務知識，諸如怎樣界定稅務居民身份生效日期？如何正確進行稅務申報？開設企業要注意哪些涉稅事項？如需進一步了解，請咨詢相關專業人士。